IRPF para extranjeros residentes en España

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) en España distingue claramente entre residentes fiscales, que declaran su renta mundial, y no residentes, que tributan sólo por las rentas obtenidas en territorio español. A continuación encontrarás todo lo que debes conocer siendo extranjero y viviendo en España.

¿Quién y cuándo debe presentar el IRPF en España?

En España, el momento y la modalidad de declaración dependen de la residencia fiscal:

Eres residente fiscal en España si:

1. Permaneces más de 183 días en España durante el transcurso de un año natural.

2. Tienes en España tu “centro de intereses económicos”, es decir, tienes negocios, inversiones o tu trabajo se desarrolla en España.

3. Tu cónyuge o hijos dependen económicamente de ti y tienen su residencia habitual en España.

4. Declaras tu renta mundial (sueldos, alquileres, inversiones, pensiones de España y del extranjero) mediante el Modelo 100.

Por el contrario, eres no residente si:

No cumples los criterios descritos anteriormente o solo tributas por las rentas generadas en territorio español (alquileres de un piso aquí, trabajos o dividendos de empresas españolas). Además, presentas el Modelo 210, para rendimientos de trabajo, capital mobiliario o inmobiliario obtenidos en España.

Plazos de presentación de tu liquidación de IRPF

El plazo de la presentación del impuesto sobre la renta de residentes (Modelo 100) se reañiza generalmente del 2 de abril al 30 de junio. Las rentas de no residentes (Modelo 210) dependen de cada tipo de renta, pero suelen incluirse en la campaña de abril a junio o en los veinte días hábiles siguientes al pago de la renta (por ejemplo, alquileres).

Puedes presentar ambos modelos online con certificado digital, DNIe o sistema Cl@ve (PIN o Permanente) o de forma presencial en las oficinas de la Agencia Tributaria.

Regímenes especiales y convenios de doble imposición

Para atraer talento y evitar que pagues tasas muy altas por rentas fuera de España, existen dos herramientas clave que son muy útiles a la hora de minimizar el impacto de los impuestos que pagas en España por tus rendimientos enconómicos. 

El primero de ellos es el Régimen de impatriados ( conocido también como "Ley Beckham”): Si trabajas por cuenta ajena y eres desplazado a España, puedes optar durante 6 años por tributar solo por tus rentas de fuente española al tipo fijo del 24 % (hasta 600 000 €). En este supuesto, no incluyes en la base imponible tus ingresos del extranjero. Debes solicitarlo con el Modelo 149, acompañando contrato de trabajo y certificado de residencia anterior.

Además del régimen de impatriacos, España tiene firmados convenios bilaterales para evitar la doble imposición. España tiene firmados más de 90 convenios que reparten derechos de gravamen (dividendos, intereses, cánones…) entre ambos países. Si un país te retiene impuestos sobre una renta, en España puedes deducir ese importe –hasta el límite del impuesto español sobre esa misma renta– mediante la deducción por doble imposición internacional (artículo 80 de la Ley 35/2006). Esto impide que pagues dos veces por el mismo ingreso y simplifica la gestión fiscal.

Con estos regímenes, puedes optimizar tu carga fiscal y reducir el importe efectivo que pagas en España sobre rentas externas.

Recomendaciones y recursos prácticos

Para asegurarte de cumplir sin sorpresas con el pago de impuestos en España sin exponerte a sanciones, es recomendable utilizar esos recursos:

1. Autenticación electrónica

Cl@ve PIN/Permanente: ingresa con tu NIE y fecha de validez de pasaporte o documento.

Certificado digital (FNMT) o DNIe si dispones de ellos.

2. Evita sanciones

Presentar tus impuestos fuera de los plazos estipulados por la Agencia Tributraria supone recargos del 5 al 20%. Ocultar rentas o datos puede derivar en multas más severas, por lo que es muy recomendable que cunsultes tu situación con un asesor fiscal.

3. Documentación y ayuda

Para obtener ayuda sobre el pago de tus impuestos en España, puedes consultar los manuales de la AEAT y el “Informador de No Residentes” en la Sede Electrónica. 

Guarda siempre los certificados de retenciones, justificantes de inversión y acreditaciones de convenios. Si tu situación es compleja (multipaís, grandes patrimonios), valora asesorarte con un gestor o asesor fiscal especializado en extranjería.

Con esta guía compendias todos los aspectos esenciales del IRPF para extranjeros en España: desde tu condición de residente, pasando por los modelos de declaración, hasta las opciones para aliviar tu tributación y los medios prácticos para presentar y conservar tus documentos.